Как получить социальный налоговый вычет при уплате взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования?

Информационное сообщение УФНС России по Иркутской области от 02.05.2012

Документ по состоянию на январь 2016 года
Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить "пенсионный" социальный вычет:
1) те, кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;
2) те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.
Заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

РАЗМЕР ВЫЧЕТА

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120000 руб. Размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

ВНИМАНИЕ

Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.
При использовании вычета по "пенсионным" расходам необходимо учитывать особенности налогообложения доходов по договорам добровольного пенсионного страхования и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. В случае расторжения таких договоров (за исключением случаев расторжения договоров по причинам, не зависящим от сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения срока действия договоров негосударственного пенсионного обеспечения в налоговую базу физического лица включаются уплаченные им суммы взносов, по которым ему был предоставлен социальный вычет.
Иными словами, если налогоплательщик использовал указанный социальный вычет, то сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Самому налогоплательщику ничего платить не надо. За него это сделают страховые организации и (или) негосударственные пенсионные фонды. Они в данном случае признаются налоговыми агентами. При выплате денежных (выкупных) сумм по договору эти организации удержат соответствующую сумму НДФЛ. Данную сумму они исчислят с суммы платежей (взносов), уплаченных налогоплательщиком по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета.
Налогоплательщик может представить страховщику (пенсионному фонду) справку из налоговой инспекции по месту жительства, подтверждающую неполучение им социального вычета либо получение его в определенной сумме. В зависимости от содержания справки страховщик (пенсионный фонд) либо не удерживает НДФЛ, либо, наоборот, исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию. Для получения справки физическое лицо подает в налоговую инспекцию по месту своего жительства заявление с приложением соответствующих документов (письменное заявление о выдаче справки, копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору).
Данный вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Налоговым органом вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы. Для этого налоговикам подается налоговая декларация.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ УПЛАТЕ ПЕНСИОННЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА РОДСТВЕННИКОВ (представляются в налоговый орган по месту жительства)

1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма N 3-НДФЛ).
2. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета (в произвольной форме).
3. Копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.), подтверждающих факт уплаты пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или страховых взносов по договору пенсионного страхования.
4. Копии договоров негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования.
5. Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика.
6. Копия лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенная подписью руководителя и печатью (кроме случаев, когда в договоре с негосударственным пенсионным фондом имеется ссылка на реквизиты лицензии).
7. Копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о браке).

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ УПЛАТЕ ПЕНСИОННЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА СЕБЯ (представляются в налоговый орган по месту жительства)

1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма N 3-НДФЛ).
2. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета (в произвольной форме).
3. Копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.), подтверждающих факт уплаты пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или страховых взносов по договору пенсионного страхования.
4. Копии договоров негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования.
5. Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика.
6. Копия лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенная подписью руководителя и печатью (кроме случаев, когда в договоре с негосударственным пенсионным фондом имеется ссылка на реквизиты лицензии).